Налогооблажение в наследовании и дарении

С 1 января 2006 г. отменен налог, на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения (закон N 78-ФЗ). Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ).

Таким образом, как такового налога на наследование в настоящее время не существует. Однако, следует помнить, что Налоговым кодексом РФ и Основами законодательства РФ о нотариате предусмотрены гос. пошлины и правовая и техническая работа за оформление наследства и выдачу свидетельств о праве на наследство. Подробнее об это можно прочитать в соответствующем разделе нашего сайта.

Помимо стоимости оформления наследственного имущества, также следует помнить о тарифах и пошлинах, взыскиваемых соответствующим организациями по отдельным видам имущества при регистрации права собственности на такое имущество в порядке наследования.

К таким платежам отностяся, например, пошлины, взимаемые Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в отношении недвижимого имущества (размер пошлины можно узнать здесь; пошлины взимаемые органами ГИБДД за постановку на учёт транспортных средств; пошлины, взимаемые Федеральной налоговой службой за внесение изменений в ЕГРЮЛ при наследовании долей в уставном капитале хозяйственных обществ; платежи, взимаемые профучастниками рынка ценных бумаг — регистраторами (реестродержателями) при перерегистрации права собственности в порядке наследования на акции и пр.

Кроме того, при отчуждении наследуемого имущества, необходимо будет заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% — для нерезидентов), который будет рассчитываться из стоимости продажи минус стоимость расходов на наследование (тут необходимо оговориться, что требования у ФНС к документам, принимаемым к вычету весьма специфические и просто справка от нотариуса принимается далеко не всегда).
При этом, при владении недвижимым имуществом и автомобилем более трёх лет, налог не взимается, а с акциями такой срок был отменён в 2007 году.

Дарение

Налог при дарении выплачивается одаряемым от размера доходов, полученных при дарении имущества, и рассчитывается по ставке 13% от стоимости имущества.

Согласно ч. 1 п. 7 ст. 228 НК РФ физические лица (граждане), получившие от физических лиц (граждан), не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению обязаны уплатить налог в размере 13 % от стоимости такого имущества.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. То есть, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставке 13 %.

Однако налоговое законодательство РФ предусматривает исключения, когда налог от полученного в дар недвижимого имущества, транспортного средства не уплачивается.

Согласно абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если:

  • даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами).

Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, в том числе те, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (постоянной регистрации). Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, если дарение произошло в 2013 году, налоговую декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2014 года.

Стоимость недвижимого имущества в целях исчисления НДФЛ будет рассчитываться налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости такого имущества, которая в настоящее время маскимально приближена к рыночной.

Способы оплаты

Сделать заказ

© 2013-2018 Городская юридическая служба